Umsatzsteuer im Tierbedarfshandel, § 19 UStG für deutsche Betriebe erklärt

Das Wichtigste auf einen Blick

Welcher Steuersatz für Futter, Zubehör und Betreuung gilt

Zubehör und Tiernahrung sind Lieferungen und unterliegen dem Regelsteuersatz von 19 Prozent. Der ermäßigte Satz von 7 Prozent gilt nach § 12 UStG nur für die in Anlage 2 genannten Lebensmittel des menschlichen Bedarfs, Tierfutter steht dort nicht. Der Volltext des Umsatzsteuergesetzes steht in Gesetze im Internet bereit.

Betreuungsleistungen wie Hundepension, Tagesbetreuung und Gassi-Service sind sonstige Leistungen und werden ebenfalls mit 19 Prozent abgerechnet. Steuerbefreiungen nach § 4 UStG betreffen vor allem Leistungen am Menschen, etwa in der Humanmedizin; den Einzelfall klärt die Steuerberatung.

Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG: Grenzen, Stichtag, Bindung

Nach § 19 UStG wird die Umsatzsteuer nicht erhoben, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht übersteigt. Diese Werte gelten seit dem 1. Januar 2025.

Maßgeblich ist zuerst der Vorjahresumsatz, danach die laufende Entwicklung. Sobald der Umsatz im laufenden Jahr 100.000 Euro übersteigt, sind die weiteren Umsätze sofort regelbesteuert; eine Wartefrist bis zum nächsten Kalenderjahr gibt es nicht. In den Gesamtumsatz zählen alle Umsätze des Betriebs, Warenverkauf und Betreuung zusammen.

Wer freiwillig verzichtet, ist nach § 19 Absatz 3 UStG fünf Kalenderjahre gebunden. Der Vorsteuerabzug entlastet Investitionen, dafür steigt der Aufwand für Rechnungen und Voranmeldungen. Neuerungen bei Grenzwerten veröffentlicht der DIHK-Newsletter Steuern Finanzen Mittelstand.

Rechenbeispiel: Tierpension unter und über der Grenze

Eine Tierpension in Niedersachsen betreut Hunde tageweise und berechnet 30 Euro pro Tag. Bei 18.000 Euro Vorjahresumsatz und 20.000 Euro im laufenden Jahr gilt die Kleinunternehmerregelung: Zehn Betreuungstage kosten 300 Euro ohne Umsatzsteuer.

Im zweiten Fall lag der Vorjahresumsatz bei 40.000 Euro. Damit entfällt die Regelung, der Betrieb ist regelbesteuert: Zehn Tage kosten 300 Euro netto, dazu 57 Euro Umsatzsteuer, der Kunde zahlt 357 Euro.

Gemischte Umsätze: Waren und Betreuung zusammengerechnet

Ein Zoofachgeschäft in Bayern erzielt 60.000 Euro mit Futter und Zubehör sowie 12.000 Euro mit Hundebetreuung. Für § 19 UStG zählt die Summe, der Betrieb liegt über der Grenze und rechnet alle Leistungen mit 19 Prozent ab.

Eine Beispielrechnung: 50 Euro Futter, 20 Euro Spielzeug und 30 Euro Betreuung ergeben 100 Euro netto, 19 Euro Umsatzsteuer und 119 Euro brutto.

Rechnung, Voranmeldung und Aufbewahrung

Bei Regelbesteuerung weist die Rechnung Steuersatz und Steuerbetrag aus, dazu Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Rechnungsdatum, Rechnungsnummer sowie Art und Menge der Leistung. Kleinunternehmer lassen den Steuerausweis weg und vermerken stattdessen die Anwendung des § 19 UStG.

Voranmeldungen sind nach § 18 UStG monatlich, vierteljährlich oder jährlich abzugeben, je nach Zahllast des Vorjahres; auf Antrag gilt die Dauerfristverlängerung. Bücher, Abschlüsse und Rechnungen sind zehn Jahre aufzubewahren, Handelsbriefe und sonstige Unterlagen sechs Jahre.

Gewerbsmäßige Tierbetreuung braucht zusätzlich eine Erlaubnis, etwa nach § 11 Tierschutzgesetz.

Häufige Fragen

Ab welchem Umsatz muss ich Umsatzsteuer ausweisen?

Sobald der Vorjahresumsatz über 25.000 Euro liegt oder der laufende Umsatz über 100.000 Euro. Beim Überschreiten im laufenden Jahr beginnt die Regelbesteuerung sofort, nicht erst im Folgejahr.

Wie stelle ich als Kleinunternehmer eine korrekte Rechnung aus?

Mit den Pflichtangaben nach § 14 UStG, aber ohne Steuersatz und Steuerbetrag, dazu einem Hinweis auf die Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG.

Lohnt sich der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?

Bei hohen Investitionen in Fahrzeug oder Ladenausstattung und bei gewerblichen Kunden, die Vorsteuer ziehen, meist ja. Bei überwiegend privaten Kunden ist die Kleinunternehmerregelung oft günstiger; gebunden ist man fünf Kalenderjahre.

Muss ich Warenverkauf und Betreuung getrennt buchen?

Nein, für den Gesamtumsatz zählen beide zusammen. Getrennte Konten erleichtern die Voranmeldung und die Nachvollziehbarkeit in einer Prüfung.